Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025: Hướng dẫn chi tiết thuế GTGT, TNCN theo từng ngành nghề. Ngưỡng miễn thuế dưới 100 triệu VND.
Năm 2025 chứng kiến loạt cải cách của ngành Thuế, từ việc áp dụng các chính sách mới hay triển khai thuế điện tử khiến nhiều hộ kinh doanh có đôi phần hoang mang. Để giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, bài viết này sẽ hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ dễ hiểu, dễ thực hiện!
| Bạn đọc lưu ý: Nội dung đề cập trong bài viết được tổng hợp dựa trên thông tin chung của thị trường, không đại diện cho duy nhất các sản phẩm và dịch vụ của Techcombank. |
1. Các loại thuế áp dụng cho hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh phải nộp các loại thuế, phí sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Lệ phí môn bài
- Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (áp dụng cho hàng hóa/dịch vụ đặc thù)
Việc nộp lệ phí môn bài được thực hiện theo quy định của pháp luật, trừ các trường hợp được miễn sau:
- Hộ gia đình có doanh thu năm từ 100 triệu VND trở xuống
- Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định
- Hộ gia đình sản xuất muối
- Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá
- Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất kinh doanh (từ ngày 1/1 đến 31/12)
Mức thu lệ phí môn bài cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ được quy định như sau:
| Loại hộ kinh doanh | Mức lệ phí |
| Doanh thu trên 500 triệu VND/năm | 1 triệu VND/năm |
| Doanh thu trên 300 – 500 triệu VND/năm | 500,000 VND/năm |
| Doanh thu trên 100 – 300 triệu VND/năm | 300,000 VND/năm |
Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài theo Nghị quyết 68-NQ/TW.
Doanh thu làm cơ sở xác định lệ phí môn bài của hộ kinh doanh:
- Là tổng doanh thu tính thuế TNCN trong năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh
- Nếu hộ tạm ngừng kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong thời gian đó
- Nếu ra sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm sẽ nộp đủ mức cả năm
- Nếu ra sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng cuối năm sẽ nộp 50% mức cả năm.
2. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Thuế được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, tỷ lệ tính thuế theo từng ngành nghề như sau:
| STT | Loại hình kinh doanh | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0.5% |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| 3 | Cho thuê tài sản | 5% | 5% |
| 4 | Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác | – | 5% |
| 5 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1.5% |
| 6 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Riêng hộ kinh doanh thương mại điện tử (sàn TMĐT), sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế GTGT thay. Tỷ lệ thuế GTGT được quy định theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP như sau:
| STT | Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNCN cá nhân cư trú | Thuế TNCN cá nhân không cư trú |
| 1 | Hàng hóa | 1% | 0.5% | 1% |
| 2 | Dịch vụ | 5% | 2% | 2% |
| 3 | Vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% | 1.5% | 2% |
Cách tính thuế hộ kinh doanh có một số thay đổi trong năm 2025.
3. Quy định về ngưỡng chịu thuế
Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm của toàn bộ hoạt động kinh doanh (từ 100 triệu VND trở xuống) thuộc diện không chịu thuế theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
4. 3 hình thức nộp thuế hộ kinh doanh
Người nộp thuế có thể thực hiện nghĩa vụ qua 3 hình thức:
- Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính
- Ứng dụng eTax Mobile
- Trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/Request
Trên đây là cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ mới nhất. Việc kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn chính là góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và bền vững.
