Dưới đây là tổng hợp các chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 tại Việt Nam, dựa trên Luật Đất đai 2024, Nghị định 151/2025/NĐ-CP, Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Thông tư 86/2024/TT-BTC, và các nguồn thông tin liên quan từ web. Các chính sách này ảnh hưởng trực tiếp đến thủ tục đất đai (bao gồm cấp sổ đỏ cho đất vườn) và các nghĩa vụ thuế liên quan đến cá nhân, hộ kinh doanh, và doanh nghiệp.
1. Giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2% từ 01/7/2025 đến 31/12/2026
- Nội dung: Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, thuế GTGT được giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số nhóm:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
- Lĩnh vực được mở rộng: Vận tải, logistics, dịch vụ công nghệ thông tin (CNTT).
- Cách áp dụng:
- Cơ sở kinh doanh theo phương pháp khấu trừ: Ghi thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT, kê khai và khấu trừ theo số thuế đã giảm.
- Cơ sở kinh doanh theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
- Lưu ý cho thủ tục đất đai: Kinh doanh bất động sản không được giảm thuế GTGT, do đó các giao dịch chuyển nhượng đất đai hoặc dịch vụ liên quan (như công chứng, đo đạc) vẫn áp dụng thuế suất 10%, trừ trường hợp đặc thù.
2. Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế
- Nội dung: Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC (hiệu lực từ 06/02/2025) và Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019, từ 01/7/2025:
- Cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sử dụng số định danh cá nhân (12 chữ số trên CCCD) thay cho mã số thuế trong các giao dịch thuế.
- Số định danh cá nhân của người đại diện hộ kinh doanh được dùng thay cho mã số thuế của hộ kinh doanh.
- Ảnh hưởng đến thủ tục đất đai:
- Khi nộp hồ sơ cấp sổ đỏ, chuyển nhượng, hoặc thực hiện nghĩa vụ tài chính (như lệ phí trước bạ, tiền sử dụng đất), cần cung cấp số định danh cá nhân thay mã số thuế.
- Đảm bảo thông tin trên CCCD khớp với hồ sơ đất đai để tránh sai sót.
- Lưu ý: Mã số thuế cũ vẫn được sử dụng đến hết 30/6/2025. Sau đó, cần cập nhật số định danh cá nhân trên VNeID hoặc hệ thống thuế điện tử.
3. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT
- Nội dung: Theo Luật Thuế GTGT 2024 (số 48/2024/QH15), từ 01/7/2025:
- Hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định) để được khấu trừ thuế GTGT.
- Trước đây, giao dịch dưới 20 triệu đồng không bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt.
- Ảnh hưởng đến thủ tục đất đai:
- Các chi phí liên quan đến đất đai (như phí công chứng, đo đạc, dịch vụ tư vấn pháp lý) dưới 20 triệu đồng phải thanh toán qua chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT.
- Đối với hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ liên quan đến đất đai, cần xuất hóa đơn điện tử và đảm bảo thanh toán không dùng tiền mặt.
4. Quản lý thuế kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử
- Nội dung: Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP:
- Từ 01/7/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada) phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh online.
- Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán (như Facebook, Zalo) phải tự kê khai và nộp thuế.
- Ảnh hưởng đến thủ tục đất đai:
- Nếu đất đai được mua bán, chuyển nhượng qua sàn TMĐT, sàn sẽ khấu trừ thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) thay cho người bán.
- Cần cung cấp số định danh cá nhân và thông tin giao dịch (họ tên, địa chỉ, ngành nghề, danh mục hàng hóa/dịch vụ) khi thực hiện giao dịch đất đai qua TMĐT.
5. Hóa đơn điện tử và máy tính tiền
- Nội dung: Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/6/2025):
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết hợp máy tính tiền và kê khai thuế định kỳ.
- Thanh toán mua bán hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải dùng phương thức không dùng tiền mặt.
- Ảnh hưởng đến thủ tục đất đai:
- Các dịch vụ liên quan đến đất đai (như công chứng, đo đạc) từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt và yêu cầu hóa đơn điện tử.
- Hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ đất đai (như môi giới, tư vấn) cần sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử (như MISA meInvoice, E-invoice) để tuân thủ quy định.
6. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT và TNCN
- Nội dung: Theo Luật Thuế GTGT 2024 (hiệu lực từ 01/7/2025, áp dụng từ 01/01/2026):
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN (trước đây là 100 triệu đồng/năm).
- Ảnh hưởng đến thủ tục đất đai:
- Hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ đất đai (như môi giới, công chứng) với doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT, giúp giảm chi phí cho người dân khi làm thủ tục đất đai.
- Tuy nhiên, quy định này chỉ áp dụng từ 01/01/2026, nên trong nửa cuối năm 2025, ngưỡng miễn thuế vẫn là 100 triệu đồng/năm.
7. Lưu ý cụ thể cho thủ tục đất đai từ 01/7/2025
- Thẩm quyền cấp sổ đỏ: Theo Nghị định 151/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025, UBND cấp xã được trao thêm thẩm quyền cấp sổ đỏ cho cá nhân, hộ gia đình, giúp đơn giản hóa thủ tục.
- Sử dụng số định danh cá nhân: Khi nộp hồ sơ cấp sổ đỏ, cần cung cấp số định danh cá nhân thay mã số thuế để kê khai nghĩa vụ tài chính (như lệ phí trước bạ, tiền sử dụng đất).
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Các khoản phí, lệ phí liên quan đến đất đai (như phí thẩm định hồ sơ, lệ phí trước bạ) từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua chuyển khoản.
- Hóa đơn điện tử: Các dịch vụ liên quan đến đất đai (như đo đạc, công chứng) phải xuất hóa đơn điện tử, đặc biệt đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm.
- Miễn tiền sử dụng đất: Đất vườn sử dụng ổn định trước 01/7/2014, không tranh chấp, ở vùng khó khăn, được miễn tiền sử dụng đất (Điều 138 Luật Đất đai 2024), nhưng cần kê khai chính xác trong hồ sơ.
- Cập nhật thông tin hành chính: Nếu quận/huyện bị sáp nhập, cần cập nhật tên đơn vị hành chính mới trên sổ đỏ (theo Điều 19 Nghị định 101/2024/NĐ-CP) để tránh rủi ro khi giao dịch.
8. Các chính sách thuế khác
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Theo Luật TNDN sửa đổi (hiệu lực từ 01/10/2025):
- Miễn thuế TNDN trong 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Chi phí đào tạo nhân lực cho doanh nghiệp nhỏ và vừa được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Miễn lệ phí môn bài: Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được miễn lệ phí môn bài (theo Nghị quyết 198/2025/QH15), giảm chi phí cho các dịch vụ liên quan đến đất đai.
- Thuế khoán: Từ 01/01/2026, bỏ phương pháp khoán thuế, yêu cầu hộ kinh doanh ghi chép sổ sách và kê khai thuế đầy đủ, ảnh hưởng đến các hộ cung cấp dịch vụ đất đai.
9. Lưu ý thực hiện
- Hành động sớm: Hoàn thành thủ tục đất đai trong năm 2025 để tận dụng bảng giá đất hiện hành (trước khi tăng từ 01/01/2026) và chính sách giảm thuế GTGT (8% đến 31/12/2026).
- Cập nhật VNeID: Đảm bảo số định danh cá nhân được tích hợp trên VNeID để sử dụng trong các giao dịch thuế và thủ tục đất d
- Sử dụng hóa đơn điện tử: Chuẩn bị phần mềm hóa đơn điện tử (như MISA meInvoice, E-invoice) để đáp ứng quy định mới, đặc biệt nếu bạn là hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ đất đai.
- Tư vấn pháp lý: Nếu đất đai phức tạp (tranh chấp, không giấy tờ, giáp ranh), liên hệ luật sư hoặc các đơn vị uy tín như LuatVietnam (hotline: 1900.6192) để được hỗ trợ.
- Kiểm tra đơn vị hành chính: Nếu quận/huyện bị sáp nhập, xác minh đơn vị hành chính mới qua UBND cấp xã/phường hoặc Cổng thông tin điện tử tỉnh để nộp hồ sơ đúng nơi.
10. Hỗ trợ thêm
Nếu bạn cần thông tin chi tiết hơn, như:
- Địa điểm cụ thể (tỉnh/thành phố, quận/huyện, xã/phường) để xác định cơ quan tiếp nhận hồ sơ.
- Loại thủ tục đất đai (cấp sổ đỏ, chuyển nhượng, chuyển mục đích sử dụng đất).
- Tình trạng đất (có giấy tờ, không giấy tờ, đất vườn, đất có nhà). Tôi có thể:
- Hướng dẫn cụ thể về cơ quan tiếp nhận hoặc quy trình.
- Tìm kiếm thêm thông tin từ web hoặc X về các thông báo liên quan đến chính sách thuế hoặc sáp nhập đơn vị hành chính tại địa phương của bạn.
- Cung cấp mẫu đơn hoặc hướng dẫn chi tiết hơn.
Bạn có cần tôi tìm kiếm thông tin cụ thể về chính sách thuế hoặc cơ quan tiếp nhận tại một địa phương nào không?
