Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 1 tỷ đồng/năm thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Khi doanh thu năm vượt 1 tỷ đồng, nghĩa vụ thuế phát sinh theo quy định. Đây là điểm rất đáng chú ý đối với các hộ kinh doanh bán hàng, kinh doanh online, cửa hàng ăn uống, dịch vụ, bán hàng tại nhà…
Quy định mới được điều chỉnh bởi Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026.
1. Doanh thu 1 tỷ đồng/năm có phải nộp thuế không?
Đây là câu hỏi rất nhiều chủ hộ kinh doanh quan tâm.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngưỡng này trước đó được quy định ở mức 500 triệu đồng nhưng đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng lên 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Ví dụ:
- Doanh thu 300 triệu đồng/năm → không phải nộp GTGT, TNCN.
- Doanh thu 700 triệu đồng/năm → không phải nộp GTGT, TNCN.
- Doanh thu đúng 1 tỷ đồng/năm → vẫn thuộc ngưỡng không phải nộp hai loại thuế này.
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm → bắt đầu thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Lưu ý: Không phải “không phải nộp thuế” đồng nghĩa với “không phải kê khai hoặc thông báo doanh thu”. Đây là hai vấn đề khác nhau.
Theo hướng dẫn hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thực hiện thông báo doanh thu thực tế phát sinh và thực hiện các nghĩa vụ thuế khác nếu có.
2. Doanh thu trên 1 tỷ đồng thì phải nộp những loại thuế nào?
Khi doanh thu của hộ kinh doanh vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, hai sắc thuế quan trọng cần quan tâm là:
Thuế giá trị gia tăng – GTGT
Thuế GTGT đối với hộ kinh doanh được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với tỷ lệ phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh.
Ví dụ, nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa có tỷ lệ tính thuế GTGT khác với nhóm dịch vụ, sản xuất, vận tải hoặc xây dựng.
Vì vậy, không thể chỉ nhìn vào doanh thu rồi áp dụng một tỷ lệ thuế chung cho tất cả hộ kinh doanh.
Thuế thu nhập cá nhân – TNCN
Cách tính TNCN cũng phụ thuộc vào mức doanh thu và phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh thuộc diện áp dụng.
Đối với trường hợp áp dụng phương pháp tính theo doanh thu, về nguyên tắc sẽ xác định doanh thu tính thuế sau khi loại trừ phần doanh thu thuộc ngưỡng không chịu thuế, rồi nhân với thuế suất tương ứng.
Với hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, phương pháp tính thuế có thể dựa trên thu nhập tính thuế, tức doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định, sau đó áp dụng thuế suất tương ứng.
3. Ví dụ: Bán hàng doanh thu 1,2 tỷ đồng/năm thì sao?
Giả sử một hộ kinh doanh bán hàng có:
Doanh thu trong năm: 1,2 tỷ đồng.
Doanh thu này đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.
Như vậy, hộ kinh doanh không còn thuộc trường hợp doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp GTGT và TNCN.
Hộ kinh doanh phải thực hiện khai thuế và xác định số thuế phải nộp theo ngành nghề kinh doanh, doanh thu tính thuế và phương pháp tính thuế áp dụng.
Do đó, không nên hiểu đơn giản rằng:
“Doanh thu 1,2 tỷ đồng thì lấy 1,2 tỷ nhân một tỷ lệ cố định.”
Việc tính thuế phải căn cứ vào hoạt động kinh doanh cụ thể.
4. Doanh thu 1 tỷ đồng có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Đây cũng là điểm rất nhiều chủ hộ kinh doanh dễ nhầm.
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc trường hợp phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Đặc biệt, trường hợp hộ kinh doanh đang hoạt động mà doanh thu trong năm tăng lên và doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng, phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn theo quy định.
Theo hướng dẫn hiện hành, trường hợp doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng thì thời hạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử là 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.
Vì vậy, hộ kinh doanh không nên đợi đến cuối năm mới kiểm tra doanh thu.
5. Bán hàng online có tính doanh thu để xác định thuế không?
Có.
Đối với hộ kinh doanh bán hàng trên mạng, doanh thu từ hoạt động kinh doanh vẫn cần được xác định để thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Đặc biệt, pháp luật hiện hành đã có quy định riêng đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
Cơ quan thuế có thể sử dụng dữ liệu hóa đơn điện tử và các nguồn dữ liệu khác để hỗ trợ việc xác định nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc hệ thống hỗ trợ tạo lập tờ khai không thay thế trách nhiệm của người nộp thuế đối với tính chính xác, trung thực của thông tin kê khai.
Do đó, bán hàng qua Facebook, TikTok, website, sàn thương mại điện tử… không có nghĩa là doanh thu nằm ngoài phạm vi quản lý thuế.
6. Doanh thu 900 triệu đồng có phải đóng thuế không?
Nếu xét riêng thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh thông thường, doanh thu năm 900 triệu đồng vẫn nằm trong ngưỡng không quá 1 tỷ đồng.
Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh ở mức này không phải nộp GTGT và TNCN. Tuy nhiên, vẫn cần thực hiện thủ tục thông báo doanh thu theo quy định và có thể phát sinh các loại thuế, phí hoặc nghĩa vụ tài chính khác tùy hoạt động kinh doanh.
Vì vậy, chủ hộ không nên chỉ hỏi:
“Tôi có phải nộp thuế không?”
Mà nên xác định đầy đủ:
Doanh thu bao nhiêu? Kinh doanh ngành nghề gì? Bán hàng ở đâu? Bán trực tiếp hay qua nền tảng? Có hóa đơn không? Có thuộc ngành nghề kinh doanh có điều kiện không?
7. 5 điều chủ hộ kinh doanh nên kiểm tra
Nếu đang kinh doanh, bạn nên kiểm tra 5 vấn đề sau:
✅ 1. Tổng doanh thu thực tế trong năm là bao nhiêu?
Không nên chỉ dựa vào lợi nhuận. Ngưỡng 1 tỷ đồng được xác định dựa trên doanh thu theo quy định thuế.
✅ 2. Ngành nghề kinh doanh thuộc nhóm nào?
Hàng hóa, dịch vụ, sản xuất, vận tải, xây dựng… có thể áp dụng tỷ lệ thuế khác nhau.
✅ 3. Có bán hàng qua sàn hoặc nền tảng số không?
Cần lưu lại đầy đủ doanh thu và chứng từ liên quan.
✅ 4. Doanh thu có vượt 1 tỷ đồng trong năm không?
Nếu vượt, cần đặc biệt chú ý nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế và hóa đơn điện tử.
✅ 5. Hồ sơ kê khai có chính xác không?
Việc kê khai thiếu hoặc sai doanh thu có thể dẫn đến phải điều chỉnh và thực hiện các nghĩa vụ liên quan theo quy định pháp luật về quản lý thuế.
⚖️ KẾT LUẬN
Từ năm 2026, mốc doanh thu quan trọng đối với hộ kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm.
Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn cần thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu theo quy định.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT, TNCN theo quy định; đồng thời cần lưu ý nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.
Không phải cứ có doanh thu cao là áp một mức thuế giống nhau. Số thuế thực tế còn phụ thuộc vào ngành nghề, phương pháp tính thuế và các quy định áp dụng cho từng trường hợp.
Đăng ký hộ kinh doanh chỉ là bước đầu. Quản lý doanh thu, hóa đơn và nghĩa vụ thuế mới là vấn đề chủ hộ cần đặc biệt quan tâm trong quá trình hoạt động.
⚖️ CÔNG TY LUẬT VIỆT PHÚ
Tư vấn pháp luật – Đồng hành cùng bạn
Trụ sở chính: Số LK44, Ngõ 4, Đường Nguyễn Văn Lộc, P. Mộ Lao, Hà Nội
☎️ 024.6261.2299
Văn phòng TP. Hồ Chí Minh: Số 22 đường 546, P. Phước Long, TP Hồ Chí Minh
☎️ 077 832 0000 – Luật sư Mai
Đại diện: ThS. Nguyễn Huế – 0936.129.229
luatvietphu@gmail.com
Bài viết mang tính phổ biến, cập nhật theo quy định thuế hiện hành năm 2026; trường hợp cụ thể cần đối chiếu ngành nghề, doanh thu và hồ sơ thực tế.
