Dưới đây là chính sách thuế đối với hộ kinh doanh cá thể (HKD) năm 2025, được cập nhật theo Luật Quản lý thuế, Luật Thuế GTGT mới và các nghị định, thông tư hướng dẫn có hiệu lực từ 01/7/2025:
1. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?
Nếu không kê khai thuế theo từng lần phát sinh, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc theo kê khai, bao gồm:
| Loại thuế | Mức thu / Ghi chú |
|---|---|
| Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) | 3% – 5% tùy ngành nghề (theo tỷ lệ trên doanh thu) |
| Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) | 0.5% – 2% trên doanh thu |
| Lệ phí môn bài | 300.000 – 1.000.000 VNĐ/năm tùy mức doanh thu |
✅ Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên mới phải nộp thuế.
2. Quy định mới từ 01/7/2025 theo Luật Thuế GTGT 2024 & Quản lý thuế
✅ a. Sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế
-
Hộ kinh doanh cá thể không cần đăng ký mã số thuế mới, chỉ cần số CCCD làm mã số thuế.
✅ b. Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh
-
Nếu bạn kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Tiki, Lazada…), sàn sẽ:
-
Tự động khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNCN mỗi giao dịch
-
Cá nhân không phải tự kê khai
-
Nếu sàn không thanh toán hộ, bạn vẫn phải kê khai và nộp thuế định kỳ
3. Cách tính thuế theo phương pháp khoán (nộp theo quý)
Ví dụ: Hộ kinh doanh quán ăn, doanh thu tháng 50 triệu VNĐ
| Loại thuế | Tỷ lệ tính thuế | Số thuế/tháng |
|---|---|---|
| GTGT | 3% | 1.500.000 VNĐ |
| TNCN | 1.5% | 750.000 VNĐ |
| Tổng | – | 2.250.000 VNĐ/tháng |
✅ Đóng theo quý, không phải mỗi tháng
✅ Thuế khoán được ấn định bởi Chi cục thuế địa phương, có thể điều chỉnh hàng năm
4. Lệ phí môn bài (nộp đầu năm)
| Doanh thu năm trước | Mức thu lệ phí |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 VNĐ |
| Từ 300 – 500 triệu đồng/năm | 500.000 VNĐ |
| Từ 100 – 300 triệu đồng/năm | 300.000 VNĐ |
| Dưới 100 triệu đồng/năm | Miễn thu |
5. Kê khai thuế ở đâu?
-
Trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi đăng ký kinh doanh
-
Online qua:
-
Cổng Dịch vụ công Quốc gia
-
Ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế
6. Một số lưu ý mới
-
Hộ kinh doanh có thể đăng ký kế toán đơn giản để chuyển sang kê khai thuế theo sổ sách, nếu có nhu cầu
-
Nên xin xác nhận mức thuế khoán mỗi năm để tránh bị áp thuế cao
-
Với hộ bán hàng qua mạng, livestream, bán sỉ lớn, cơ quan thuế có thể truy xuất doanh thu qua ngân hàng và mạng xã hội
✅ Kết luận
Từ năm 2025, chính sách thuế cho hộ kinh doanh cá thể:
-
Đơn giản hơn, công bằng hơn
-
Có xu hướng tăng cường giám sát qua ngân hàng, TMĐT
-
Người kinh doanh nhỏ lẻ vẫn được miễn thuế dưới 100 triệu/năm
Nếu bạn cần:
-
✅ Tính toán chi tiết mức thuế cho ngành nghề cụ thể
-
Hướng dẫn kê khai thuế online từng bước
-
Mẫu đơn đăng ký hộ kinh doanh cá thể, mã số thuế…
Hãy cung cấp thêm thông tin (ngành nghề, địa phương, doanh thu dự kiến), mình sẽ giúp bạn chuẩn xác hơn!